Терміни та порядок подання Податковий розрахунок за формою №1ДФ подається окремо за кожний квартал (податковий період) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім. Скачать бланк 1-ДФ (бесплатно) - можно по ссылке Бланк 1-ДФ.rar. Смотрите такжe: Пример заполнения 1ДФ. Бланк 1-ДФ утвержден приказом MинФина №4 oт гoда. Предыдущий был утвержден приказом государственной налоговой администрации №1020 oт г. Форма сдается.

1. 1 Дф
2. Дф З

Обновляемо Налоговый расчет по форме № 1-ДФ Наказ Державної податкової адміністрації України від N 1020. Можно. Какие сроки подачи 1-ДФ?

1. Звіт 1 ДФ: заповнення звітності Податковий розрахунок форма 1 ДФ, бланки, уточнення, штрафи, роз'яснення ДПС та ін.
2. Как заполнить форму? Порядок заполнения формы № 1 ДФ утвержден приказом ГНАУ от №1020. Бланк формы № 1 ДФ можно скачать, нажав на ссылку ниже.

Подается отдельно за каждый квартал в течение 40 календарных дней, следующих за его окончанием (например, за первый квартал 2012 года подавался до 10 мая 2012 года включительно; за второй квартал 2012 - до 9 августа включительно; за третий квартал 2012 года - до 9 ноября 2012 включительно). Переносятся ли сроки подачи, если последний день попадает на выходной либо праздничный день? Да, в этом случае последний день подачи 1-ДФ - первый банковский день, наступающий за таким выходным либо праздничным днем.

Подается ли итоговая 1-ДФ за год? Нет, отдельный расчет по ф. 1-ДФ за год не подается. В какой форме подается 1-ДФ?

В бумажной либо электронной - на выбор налогового агента. Предоставление в электронной форме ни для кого необязательно (в отличие от других видов налоговой отчетности). Как подается отчет, если у предприятия есть подразделение, не уполномоченное на уплату НДФЛ? За обособленное неуполномоченное подразделение предприятие подает отдельно отчет в свою ГНС и его копию в ГНС по местонахождению подразделения. Как заполняется гр. 3 формы № 1-ДФ?? 3а указываются 'грязные' суммы начисленного дохода, независимо от того, выплачен этот доход или нет.

3 попадет фактически выплаченный доход (грязный). Заработная плата в гр.

3 попадает текущая: например, в 1-ДФ за первый квартал 2012 года в гр. 3 надо было указать заработную плату за январь+февраль+март, если за март была начислена в марте, а выплачена в апреле. Если з/п была начислена, но не выплачена в апреле в установленные сроки, то в гр. 3а она попадает, а в гр.

Все суммы указываются в гривнях с копейками. Как заполнить гр. 4а указывается сумма НДФЛ, начисленного и удержанного с дохода, начисленного налогоплательщику в отчетном квартале. 4 - сумма НДФЛ, фактически перечисленного в бюджет. Все суммы указываются в гривнях с копейками.

Если в 1 квартале мы перечислили НДФЛ больше, чем начислили, то в гр. 4 ставим сумму фактически уплаченого НДФЛ за 1 квартал, или же переплата по НДФЛ не показывается и 4а=4? Если переплата относится к конкретному работнику – гр. 4а начислено, гр. 4 – уплачено.

Тут важна именно привязка. Например, работнику начислили 941,00, НДФЛ 65,49, ЕСВ 33,88, на руки – 841,63. Уплатили НДФЛ 66,00, на руки выдали меньше чем нужно, на сумму переплаты (841,63 – переплата 0,51) 841,12. Если уплатили больше, но на руки работник получил правильную сумму, то переплата считается Предприятия, т.к.

На доход работника не повлияла. Этой переплатой могут быть погашены налоги с з/п других работником. Встречается мнение что переплату можно разнести в 4 по работникам, но при проверке как докажете, что авансом, не зная будущего начисленного дохода работника, заплатили за него НДФЛ.

Ситуация когда 4а не равно 4: например, выплата з/п нерегулярна. Соотношение граф такое: 3а – нач. З/п – 1000.00 3 – выпл. З/п – 800.00 4а – нач. 3а (1000.00) – 100.00 4 – уплач. 3 (800.00) – 80.00.

Как заполняется гр. Расписываем доходы согласно «Ознакам» из справочника для каждого физического лица столькими строками, сколько разных доходов согласно кодировке справочника, оно получило (если только зарплату - одна строка, если зарплату + оплату аренды - будет две строки и т.д.). Как заполнить гр. 8 заполняем, если применялась НСЛ, соответствующим кодом. Если НСЛ не применяли – почерк. Примеры заполнения. Пример 1: В Январе сотруднику Мышкину (ИНН ) была начислена з/пл 941,00 грн., НДФЛ – 136,06 грн., НСЛ по неким объективным причинам не предоставлялась.

В Феврале он написал в бухгалтерию Завление на предоставление НСЛ и ему была начислена з/пл 941,00 грн, НДФЛ – 65,49 грн., НСЛ – обычная «у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам». В Марте з/пл этого же сотрудника была 2000,00 грн., НДФЛ – 289,20 грн., НСЛ – не полагалась. 3а – 3882,00 Гр. 4 – 490,75 Гр. 8 – 01 ('Ознака податкової соціальної пільги' отражается в декларации независимо от того, что была применена лишь в одном месяце) Пример 2: В Январе сотруднику Кошкину (ИНН ) была начислена з/пл, НСЛ по неким объективным причинам не предоставлялась. В Феврале он написал в бухгалтерию Завление на предоставление НСЛ, ему была начислена з/пл, НСЛ – обычная «у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам». В Марте этому же сотруднику была предоставлена НСЛ – повышенная «у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної в ознаці „01” (підпункт 169.1.3 пункту 169.1 статті 169 розділу IV Кодексу)» Вариант первый: Гр.

8 – 01, 02 ('Ознака податкової соціальної пільги' отражается в декларации через запятую, если к доходу применялись разные ставки льгот в разных периодах) Вариант второй, для тех, кто заполняет отчет в ОПЗ, где в гр. 8 можно выбрать только одну «ознаку». Руководствуемся п. 3.8 Порядка заполнения: 3.8. У графі 8 'Ознака податкової соціальної пільги' відображається ознака податкової соціальної пільги згідно з довідником ознак податкових соціальних пільг, наведеним у додатку до цього Порядку. Графа 8 заповнюється тільки для фізичних осіб, які мали пільги щодо податку у звітному періоді згідно із законодавством за місцем отримання основного доходу.

За відсутності у фізичної особи пільг у звітному періоді у графі 8 проставляється прочерк. При заповненні графи 8 слід враховувати ту ознаку пільги, яка відповідає нарахованому доходу.

Допускається наявність кількох рядків з однією ознакою доходу тільки у разі наявності у фізичної особи кількох ознак пільг за такою ознакою доходу (наявність різних пільг у кожному з трьох місяців кварталу). Гр.1 – № п/п – 1 Гр. 2 – ИНН - Гр. 8 – 02 (в гр. 3, 3а, 4, 4а - суммы, к которым применялась уже эта «ознака» НСЛ). Как внести исправления в форму № 1-ДФ?

Путем заполнения гр. С признаком “1” – если надо удалить строку, с признаком “0” – если надо внести новую. Корректировки Налогового расчета по форме № 1ДФ проводятся на основании самостоятельно выявленных налоговым агентом ошибок в предварительно поданном отчете, а также на основании информации из уведомлений о выявленных ошибках, полученных от органов ГНС. Как уточняющий, так и новый отчетный Налоговый расчет по форме № 1ДФ составляются по форме обычного Налогового расчета за отчетный квартал. А отличаться все они будут наличием отметок напротив соответствующих клеточек «Новий звітний» или «Уточнюючий».

Аналогичен и сам порядок исправления ошибок в новом отчетном и уточняющем Налоговом расчете по форме № 1ДФ. Весь его алгоритм достаточно прост и сводится к следующему: — для изъятия одной ошибочной строки из предварительно поданной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать «1» - строка на изъятие; — для введения новой или пропущенной строки необходимо полностью заполнить все его графы и в графе 9 указать «0» — строка на введение; — для замены ошибочной строки на правильную нужно изъять ошибочную информацию с указанием в графе 9 значения «1» и ввести правильную информацию, указав в графе 9 такой строки значение «0», т.

Полностью заполнить две строки, одна из которых изымает предварительно внесенную информацию, а вторая — вносит правильную информацию. Общий итог в уточненном расчете определяется путем простого арифметического подсчета суммы приведенных в нем строк. Какие основные признаки доходов?

1 – порядковый номер; гр. 2 – индивидуальный налоговый номер физ. Лица (10 цифр), которому начислили (выплатили) доход, если по религиозным убеждениям у физ. Лица кода нет, вписываем серию и номер паспорта; гр.

3а – сумма начисленного дохода; гр. 3 – сумма выплаченного дохода (в случае выплаты); гр. 4а – удержанный налог из суммы в гр. 3а, если же НДФЛ не удерживался – «прочерк»; гр. 4 – фактически перечисленный в бюджет налог из выплаченного дохода, если удержания не было (в гр. 4а стоит прочерк) тут тоже ставим «прочерк»; гр. 5 – ставим код 157; гр.

6, 7, 8, 9 – остаются не заполненными, а точнее с «прочерками», согл. 2.3.1 Порядка заполнения этой декларации. Под кодом 157 вносится исключительно доход начисленный (выплаченный) физ.

Лицам – предпринимателям в рамках их предпринимательской деятельности. Для выплат ФО-Пу, как простому физ.

Лицу – НЕ предпринимателю, предусмотрены другие коды, например 102 – «виплати по цивільно-правовим договорам», 106 – «надання майна в лізинг, оренду або суборенду » и т.п. Для каждого случая свой. Справочник «Ознака доходу».

«Ознака доходу» - 157 Используется только когда самозанятое лицо предоставило справку по ф. №8 4-ОПП о регистрации в ГНИ как «самозанятое лицо» или копию св-ва о регистрации СПД. Если этих документов нет, используем иные соответствующие коды '102', '104', '105', '106' Что заносят по кодом 157: 1. Доходи приватних підприємців, із яких сплачується єдиний чи фіксований податок згідно зі спрощеною системою оподаткування і з яких податкові агенти не утримують податку на доходи 2. Доходи приватних підприємців на загальній системі оподаткування, які виплачуються в межах підприємницької діяльності і з яких податкові агенти не утримують податку на доходи (ст.

Доходи, які податковий агент виплачує іншим особам, у межах їх незалежної професійної діяльності (за умови, що вони зареєстровані в органі ДПС, як самозайняті особи), з яких податкові агенти не утримують податку на доходи (ст. 178 ПКУ), зокрема, виплати: — особам, які займаються науковою, літературною, артистичною, художньою, освітньою або викладацькою діяльністю; — приватним нотаріусам; — лікарям, адвокатам, аудиторам, бухгалтерам, оцінщикам, інженерам чи архітекторам, особам, зайнятим релігійною (місіонерською) діяльністю, іншою подібною діяльністю (ст, 178 ПКУ). Какие требования к использованию признака дохода 101? Ознака доходу 101 - самый основной код, который используют все юр. И самозанятые, независимо от выбранной системы налогообложения. В первую очередь под этим кодом заносят заработную плату сотрудников, но сюда же попадут еще и другие доходы. 101 – Заробітна плата, нарахована (виплачена) Вид доходу Доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту), крім доходів, зазначених в абзаці третьому пункту 4 підрозділу 1 розділу ХХ Кодексу (підпункт 164.2.1 пункту 164.2 статті 164 розділу IV Кодексу) Податковий агент: 1.

Роботодавці - юридичні особи та фізичні особи – підприємці (у тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування) у разі використання праці найманих працівників та виплати таких доходів. Фінансові структури відповідних органів. У певних випадках – самозайняті особи. Підприємець помилився в розрахунках: не утримав і не перерахував ПДФО з доходу одного працівника. За рахунок яких коштів потрібно здійснити доплату цього податку до бюджету?

Якщо підприємець виправить помилку самостійно, які штрафні санкції на нього чекають? Якщо працівник продовжує свою трудову діяльність у цього підприємця, то ПДФО потрібно утримати та перерахувати саме за рахунок подальших доходів такого працівника. Ну а якщо він уже не працює, то податок на доходи фізичних осіб доведеться перераховувати за рахунок власних коштів. Обійдеться все без штрафів тоді, коли підприємець самостійно виправить допущену помилку у одному і тому ж податковому періоді (кварталі), а також оплатить податок до початку документально! Якщо ж до початку документальної перевірки податковим органом підприємець виявить і виправить помилку за попередні податкові періоди, то відповідно до пункту 50.1 Податкового кодексу Укра'ши доведеться сплатити штрафні санкції — 3% або 5% від суми не утриманого своєчасно податку (залежно від того, чи було подано уточнюючий розраху-нок, чи суму податку було збільшено у декларації в наступному податковому періоді). Тетяна ДОБРОДІЙ, головний консультант Секретаріату Комітету Верховно!' Ради Укра'ши з питань фінансів, банківської діяльності, податкової та митної політики Поэтому на сегодня на вопрос о том, подавать ли уточненку к 1-ДФ в случае самостоятельного выявления ошибки, можно получить такие варианты ответа:.

Не уточняйтесь. Авось налоговики ошибку не заметят. А так уточнитесь - точно штраф будет (высказывалась авторитетными бухизданиями). Уточнитесь.

Но ждите штрафа - 510 грн. За первую ошибку. за каждую последующую (высказывается некоторыми местными налоговиками). Уточнитесь. Штраф будет 510 грн., независимо от количества поданных уточненок (ответ, размещенный в ЕБНЗ). Уточнитесь.

Штраф за уточнение 1-го квартала 2011 г - 1 грн, за остальные три - по 510 грн. (мнение, основанное на формальном прочтении ст. 119 НКУ). Уточнитесь.

1 Дф

Штрафа быть не должно. На данный момент.

Где прочитать про 1ДФ?. НИБУ № 29 за 2012 г.

Налоговый расчет по форме № 1ДФ: доходы, признаки, ответственность (таблица по признакам доходов). ВОБУ № 35 за 2011 г. Тема номера (форма 1ДФ).

НИБУ № 30 за 2011 г. Заполняем расчет по ф.

№ 1ДФ Систематизация сделана во многом благодаря ответам ув. Heloise на БухФоруме! Предложения, замечания, дополнения и уточнения приветствуются!!! Податковий розрахунок перший раз подається за I квартал 2011 року. Податковий розрахунок подається окремо за кожний квартал (податковий період) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу. Окремий податковий розрахунок за календарний рік не подається. Якщо останній день строку подання припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.

Подают отчет все! Независимо были выплаты дохода или нет. На непошкодженому паперовому носії формату А4 (кількість аркушів не обмежується) податковий розрахунок заповнюється машинописним текстом чи друкованими літерами без помарок, закреслень, виправлень і уточнень, вказуються порядкові номери сторінок. У незаповнених полях інформаційного рядка проставляється прочерк.

Подання ксерокопії розрахунку не дозволяється. Податковий розрахунок може бути наданий органу ДПС в електронній формі за добровільним рішенням податкового агента. За обособленное не уполномоченное подразделение отдельно отчет в свою ГНИ и копию в ГНИ по местонахождению подразделения. У графі 3а 'Сума нарахованого доходу' відображається (за звітний квартал) дохід, який нараховано фізичній особі відповідно до ознаки доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до цього Порядку. У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов'язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні. Нарахований дохід відображається повністю, без вирахування податку на доходи фізичних осіб, суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом, - обов'язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, суми податкової соціальної пільги за її наявності.

3 попадет фактически выплаченный доход (грязный). З/пл попадает текущая: январь+февраль+март, если выплачена в след. Периоде в срок. У графі 3 'Сума виплаченого доходу' відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом. Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни у наступному місяці, повинна бути відображена в податковому розрахунку за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, до податкового розрахунку за I квартал входить заробітна плата за січень, яка нарахована у січні та виплачена у лютому, за лютий (нарахована у лютому та виплачена у березні), за березень (нарахована у березні та виплачена у квітні).

4а и 4 – Начисленный и фактически выплаченный налог, с поправкой на принцып з/пл. По спойлер и п. У графі 4а 'Сума нарахованого податку' відображається сума податку, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством. У графі 4 'Сума перерахованого податку' відображається фактична сума перерахованого податку до бюджету.

Сума нарахованого доходу у графі 3а, сума виплаченого доходу у графі 3, сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб у графі 4а та сума перерахованого до бюджету податку на доходи фізичних осіб у графі 4 відображаються у грошовій формі, вираженій у національній валюті (у гривнях з копійками). 8 заполняем если применялась НСЛ соответствующим кодом. Если Налоговую Социальную Льготу не применяли – почерк.

У графі 8 'Ознака податкової соціальної пільги' відображається ознака податкової соціальної пільги згідно з довідником ознак податкових соціальних пільг, наведеним у додатку до цього Порядку. Графа 8 заповнюється тільки для фізичних осіб, які мали пільги щодо податку у звітному періоді згідно із законодавством за місцем отримання основного доходу. За відсутності у фізичної особи пільг у звітному періоді у графі 8 проставляється прочерк. При заповненні графи 8 слід враховувати ту ознаку пільги, яка відповідає нарахованому доходу. Допускається наявність кількох рядків з однією ознакою доходу тільки у разі наявності у фізичної особи кількох ознак пільг за такою ознакою доходу (наявність різних пільг у кожному з трьох місяців кварталу). Исправления вносим по старому: в гр. 9 “1” – удаляем строку, “0” – вносим новую.

У графі 5 'Ознака доходу' зазначається ознака доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до цього Порядку. Ознака доходу визначається до нарахованого доходу.

Якщо доходи виплачуються у звітному кварталі не в повному обсязі і їх остаточна виплата буде здійснюватись у наступних кварталах, ознака доходу в разі виплати повинна вказуватися відповідно до нарахованого в попередньому кварталі доходу. Щодо кожної фізичної особи потрібно заповнювати стільки рядків, скільки ознак доходів вона має. Про кожну ознаку доходу фізичної особи потрібно заповнювати тільки один рядок з обов'язковим заповненням графи 2 'Податковий номер або серія та номер паспорта.' , крім випадків, зазначених у пунктах 3.7 та 3.8 цього розділу. Справочник «Ознака доходу» выборочный (по возникающим вопросам на форуме) Основные: 101 - заробітна плата, нарахована (виплачена) 102 - виплати по цивільно-правовим договорам 157 - дохід, виплачений ФО-П-ам та самозайнятій особі Реже упоминаемые (см.

Под спойлер). 106 - надання майна в лізинг, оренду або суборенду згідно з пунктом 170.1 статті 170 розділу IV Кодексу 109 - дивіденди, крім тих, що не змінюють пропорцій (часток) участі 142 - дивіденди у вигляді акцій, які не змінюють участі 118 - кошти на відрядження або під звіт, у тому числі надміру витрачені 126 - додаткове благо 128 - соціальні виплати з відповідних бюджетів 140 – аліменти 153 - сума поворотної фінансової допомоги Теперь 'разбор полетов' При “чтении” новой 1-ДФ, натолкнулась на «Ознаку доходу» 128 - соціальні виплати з відповідних бюджетів. «Кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт, у тому числі надміру витрачені та не повернуті у встановлені законодавством строки (підпункт 164.2.11 пункту 164.2 статті 164 розділу IV та підпункт 165.1.11 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу)» Ранее сюда попадали только «проштрафившиеся» суммы, которые соответственно облагались НДФЛ. Из расшифровки кода 118, учитывая слова «у тому», выходит в 1-ДФ попадут все суммы подотчетных и командировочных, в независимости от того, что налог с них не удерживается? Ну и остается открытым вопрос по «Ознака доходу» 153 - сума поворотної фінансової допомоги. Ознака доходу 118 – кошти на відрядження або під звіт, у тому числі надміру витрачені Податковий агент: Юридичні та фізичні особи – підприємці, що видали суму під звіт та на відрядження.

Доходи (виплати), які слід зазначати під ознакою: - вчасно не повернута сума перевищення над сумою витрат платника податку на відрядження; - вчасно не повернута сума перевищення над сумою фактичних витрат платника податку на здійснення окремих цивільно-правових дій від імені та за рахунок особи, що їх надала. Соответственно, под кодом 118 попадут не все суммы под отчет и командировочные, а лишь суммы превышения. Ознака доходу 128 - соціальні виплати з відповідних бюджетів Податковий агент: 1.Місцеві органи влади. 2.Фонди загальнообов'язкового державного страхування.

3.Фонд соціально захисту інвалідів. Доходи (виплати), які слід зазначати під ознакою: Сума адресних виплат Выходит этот код не для обычных юр. Лиц и декретными его не заполняем. Вывод: всё же эти суммы вообще в 1-ДФ не отображаем? Еще в предыдущем сообщение забыла упомянуть, что в форме, утвержденной приказом №1020, появился новый реквизит – «Сума податкового боргу станом на (грн.

Коп.)» Разъяснений по его заполнению в приказе нет. Поэтому будем разбираться сами. Логично будет предположить, что это аналог строки 15 месячной Декларации по налогу на доходы физических лиц «Сума заборгованості з податку на доходи фізичних осіб станом на за даними обліку податкового агента». А сюда, как мы ранее разобрались в проф.

Теме, попадет сумма начисленная, но не уплаченная в положенный срок, согл. Требованиям действующего до 2011 года Закона о налоге с доходов, ныне ставшая «налоговым долгом» по п. 1 подраздела 1 р. НДФЛ с текущей з/платы за декабрь сюда не попадает! А так же самый актуальный вопрос: « Что мне будет за неподачу 1-ДФ 2011?» Согласно п. 119 НКУ неподача, подача с нарушением установленных сроков, подача не в полном объеме, подача неверных или ошибочных данных грозит штрафом в размере 510 грн. А при повторных нарушениях в следующий раз – 1020 грн.

Для тех, кто будет сдавать пустышку в бумажном виде, прикреплю бланк «Форма № 1ДФ – 2011» в формате Word. Ознака доходу 157 157 – доход, начисленный (выплаченный) физ. Лицам – предпринимателям (как на общей системе налогообложения, так и на едином (в т.ч. И фиксированном) налоге) и самозанятым лицам. Не путать с доходом, выплаченным по гражданско-правовому договору, для него предусмотрен код 102.

Выплаты предпринимателям показываются в любом случае, независимо от того удерживался с них НДФЛ или нет. Заносим в 1-ДФ следующим образом: гр.

1 – порядковый номер; гр. 2 – индивидуальный налоговый номер физ. Лица (10 цифр), которому начислили (выплатили) доход, если по религиозным убеждениям у физ. Лица кода нет, вписываем серию и номер паспорта; гр. 3а – сумма начисленного дохода; гр. 3 – сумма выплаченного дохода (в случае выплаты); гр.

4а – удержанный налог из суммы в гр. 3а, если же НДФЛ не удерживался – «прочерк»; гр. 4 – фактически перечисленный в бюджет налог из выплаченного дохода, если удержания не было (в гр. 4а стоит прочерк) тут тоже ставим «прочерк»; гр. 5 – ставим код 157; гр. 6, 7, 8, 9 – остаются не заполненными, а точнее с «прочерками», согл. 2.3.1 Порядка заполнения этой декларации.

Что о коде 157 пишет нам «принимающая» 1-ДФ сторона, в «Віснику податкової служби» № 9 март 2011 г. № ознаки доходу згідно з довідником ознак 157 - дохід, виплачений самозайнятій особі Вид доходу Дохід, виплачений самозайнятій особі (пп.

165, статті 177 та 178 розділу IV Кодексу) Доходи (виплати), які слід зазначати під ознакою: 1. Доходи фізичних осіб – підприємців, з яких сплачується єдиний чи фіксований податки згідно із спрощеною системою оподаткування відповідно до Кодексу. Доходи фізичних осіб – підприємців на загальній системі оподаткування, пов’язані з їх господарською діяльністю (ст. 177 Кодексу) 3. Доходи, отримані фізичними особами, які провадять незалежну професійну діяльність та не є найманими особами у межах такої професійної діяльності (ст. 178 Кодексу) Податковий агент: Юридичні особи та фізичні особи – підприємці, які здійснюють ці виплати.

Примечание: У разі надання фізичною особою, що проводить незалежну професійну діяльність, копії свідоцтва про взяття її на податковий облік як особи, що провадить таку діяльність, податок не утримується. Це не застосовується у разі нарахування (виплати) доходу за виконання певної роботи та/або надання послуг згідно з цивільно-правовим договором, відносини за яким встановлено трудовими відносинами, а сторони договору можуть бути прирівняні до працівника чи роботодавця відповідно до пп.

14.1.195 та пп. 14 Кодексу Добавлено.

Спасибо всем,кто начал разбираться в этой декларации.У меня вопросы к знающим. 1.157 код.Если я ФОП, купила товар в 1 квартале у нескольких ФОПов(независимо един-к,ОП или юрид лицо) я обязана показывать одной суммой эту закупку,т.к это их доход?

2.Правильно ли я поняла, что с года можно выбирать только одну социальную льготу.ПРимер: у меня есть мать одиночка с ребенком.В 2010 г.я использовала льготу на нее и на ребенка 150%.А в этом году имею право только на ребенка?аранее спасибо всем за помощь. Сообщений: 22 Зарегистрирован: 02 апр 2011, 19:07 Благодарил (а): раз. Поблагодарили: раз. Добрый вечер!

Покупки, начисления, выплаты доходов юр. Лицам в 1-ДФ не показываем. Лицам – предпринимателям - каждый ваш продавец имеет уникальный индивидуальный налоговый номер (ИНН) физ.

Лица (10 цифр), форма Декларации содержит гр. 2 – которая предназначена для этих номеров. Соответственно, каждого ФО-Па показываем отдельной строкой. Например: В январе купили товар у: - Печкина (ИНН ) на сумму 100.00 грн. И при выплате налог с доход с него не удерживали; - Матроскина (ИНН ) на сумму 200.00 грн., при выплате налог на доходы по неким объективным причинам удержали в сумме 30.00 грн.; В феврале купили товар у: - Печкина (ИНН ) на сумму 10.00 грн. И при выплате налог с доход с него не удерживали; В марте купили товар у: - Шарика (ИНН ) на сумму 300.00 грн. И при выплате налог с доход с него не удерживали.

Заполняем 1-ДФ 1. Печкину (ИНН ) всего за три месяца мы выплатили 100.00+10.00 =110.00 грн. Налог на доходы физ. Лиц (НДФЛ) не удерживали. Заносим в строку под №1 2. Матроскину (ИНН ) – 200.00 грн, и НДФЛ – 30.00.

Заносим в строку под №2. Шарику (ИНН ) – 300.00 грн., НДФЛ не удерживали. Заносим в строку под №3.

Кусочек соответствующей таблицы 1-Дф будет выглядеть так:. Прим. Огромное Спасибо уважаемому Печкину бухфорума за временно позаимствованный ник. Очень надеюсь, что Вы не обиделись. По льготе Вы правы. НКУ: «У разі якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав, застосовується одна податкова соціальна пільга з підстави, що передбачає її найбільший розмір, ' Но есть письма и с иным «смелым» мнением.

Больше информации в проф. № ознаки доходу згідно з довідником ознак 133 – сума єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування Вид доходу Сума єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування платника податку, що вноситься за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом (пп. 165, розділу IV Кодексу) Доходи (виплати), які слід зазначати під ознакою: Сума єдиного внеску Податковий агент: Роботодавці - юридичні особи та фізичні особи – підприємці. Чтобы докопаться до правды, отыщем аналог кода 133 в Справочнике признаков доходов, действующем до 2011 г. Это старый код 27 «суми внесків на обов’язкове соціальне страхування» который так никогда и не использовался, т.к., в двух словах, был предназначен для дубляжа/проверки персонификации, сдаваемой в пенс. Фонд, сумм пенс.

Взносов, которые в свою очередь оседали бы на накопительных счетах граждан в Накопительном фонде. Не использование кода 27 было обосновано ГНАУ в письме от г. № 5264/6/17–2116 (см. Под спойлер) тем, что до сих пор нет закона, который бы регламентировал «отношения» пенс. Взносов с Накопительным фондом.

Для успокоения собственной совести полистала интернет, так вот поиски такого Закона хотя бы на стадии рассмотрения, результата не дали. Вывод: «ознаку доходу» 133 на данный момент не применяем, соответственно, ЕСВ под ним в ф. 1-ДФ– не вписываем. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ Л И С Т N 5264/6/17-2116 Державна податкова адміністрація України розглянула ваш лист від р. N 103, що надійшов для розгляду з Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності листом від р., та лист від р. N 105, що надійшов для розгляду з Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва листом від р. N 3439 ( v3439563-05 ), щодо порядку заповнення та подання податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за ф.

N 1ДФ ( z0960-03 ), і в доповнення до листа Державної N 3762/6/17-2116 ( v3762225-05 ) повідомляє. Відповідно до п. 21 Закону України від р. N 1058-IV ( 1058-15 ) 'Про загальнообов`язкове державне пенсійне страхування' (далі - Закон) органи Пенсійного фонду ведуть облік усіх застрахованих осіб та персоніфікований облік надходження страхових внесків, створюють і забезпечують функціонування єдиного державного автоматизованого банку відомостей про застрахованих осіб, здійснюють облік коштів Накопичувального фонду на накопичувальних пенсійних рахунках. Для формування інформаційної бази системи персоніфікованого обліку використовуються відомості, що надходять, зокрема, від інформаційного фонду Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов`язкових платежів та органів державної податкової служби.

Прикінцевими положеннями Закону ( 1058-15 ) встановлено, що вимоги (положення), які стосуються Накопичувального фонду, набирають чинності з дня запровадження законом порядку перерахування частини страхових внесків до Накопичувального фонду. Враховуючи наведене, а також необхідність у майбутньому удосконалення обліку суми збору на державне пенсійне страхування, що вносяться за рахунок працедавця у розмірах, визначених законом, та обліковуються в індивідуальній картці застрахованої особи (найманого працівника), зазначена інформація відображатиметься у податковому розрахунку після набрання чинності законом про запровадження перерахування частини страхових внесків до Накопичувального фонду. Заступник Голови С.Лекарь. Спасибо за цитату. Возникло острое желание послать товарищей в google. Почитать историю вопроса, который комментируют.

Как только дошли до мысли, что это НАЧИСЛЕНИЯ на ФОТ, если 1-ДФ отчет персонифицированный, совсем грубо говоря – по-человеческий. 2 они что интересно предложат ставить – ЗКПО предприятия с пустыми клеточками справа? И зачем пугать своих подписчиков, что применять «не нужно пока (!)» (с) и «время пришло?» (с), если сами дают ссылку на письмо, где четко сказано, когда НАДО будет применять.

А впрочем, что это я, можно начисления сверху пропорционально разделить на всех своих сотрудников, обозвать это доходом (своих ж кровные предприятие за них отстегнуло, ни как-нибудь), а там еще обложить это НДФЛ-ом, вполне ж логично. КрЯсивая 1-ДФ выйдет – «бюджетно-пополняющее» загляденье. А если эту тему в статьейку-ужастик развернуть – сенсационные заголовки, тираж сметают вместе с прилавками/киосками и почтальонами, авторам медальки от законотворцев за идею пополнения казны!

Не хочется выглядеть злобным критиком, но это «запугивание/запутывание» только нагнетает обстановку и раздражает/злит бухгалтеров. А ведь авторы статьей не за спасибо работают – где ж их совесть. № ознаки доходу згідно з довідником ознак 101 – Заробітна плата, нарахована (виплачена) Вид доходу Доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту), крім доходів, зазначених в абзаці третьому пункту 4 підрозділу 1 розділу ХХ Кодексу (підпункт 164.2.1 пункту 164.2 статті 164 розділу IV Кодексу) Податковий агент: 1. Роботодавці - юридичні особи та фізичні особи – підприємці (у тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування) у разі використання праці найманих працівників та виплати таких доходів. Фінансові структури відповідних органів. У певних випадках – самозайняті особи. Кошти, що сплачені за роботи та/або послуги, виконані та надані на території України або за її межами у період проведення в Україні фінальної частини чемпіонату Європи 2012 року з футболу, зокрема (але не виключно) у вигляді заробітної плати, відшкодування видатків та добових таким особам (крім резидентів України незалежно від їх участі у проведенні зазначеного чемпіонату), представникам або посадовим особам асоціацій – членів УФА, членам делегацій, що беруть участь у чемпіонаті, у тому числі членам команд, які здобіли право на участь у чемпіонаті, або фізичним особам, акредитованим УЄФА.

В связи с тем, что ГФС прекратила поддержку программного обеспечения ОПЗ и больше эта программа обновляться не будет, то всем, кто привык делать отчеты в этой программе следует перейти на программу EDZV: “Єдине вікно подання електронної звітності”. Скачать установочную программу и последнее обновление EDZV 1.26.1.0 от можно по следующим ссылкам: В налоговую инспекцию сдаем: Ежемесячный отчет “Декларація акцизного податку” (у редакції від  №451). Все плательщики акцизного налога (пиво с года тоже отнесено к подакцизным товарам, а с подлежит обязательному лицензированию) ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным сдают “Декларацію акцизного податку”. Скачать бланки с примером заполнения можно по ссылке: ” За 4 квартал 2017г. Сдаем отчет Форма 1ДФ “ Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку” ( в EDZV идет под номером F05001, сроки сдачи отчета за 4 квартал 2017 до ). Форма 1ДФ утверждена Приказом Министерства финансов Украины №4 от, содержит отчет по военному сбору и налогообложению процентов по банковским депозитам. В отчете по форме 1ДФ “военный сбор” надо вносить в разделе II одной строкой, без распределения по каждому работнику, а только надо показать общую сумму начисленного, выплаченного дохода, начисленного и перечисленного в бюджет военного сбора. Если Вы вносите ФОПов с кодом 157, то их суммы тоже добавляются в строке по военному сбору в колонки 3а и 3, но не добавляется на эти суммы военный сбор (т.е.

В колонки 4а и 4 вносим налог только с зарплаты наемных работников): В приведенном выше примере заполнения формы 1ДФ указана зарплата наемных работников: минимальная без индексации зарплаты. Форма бланка “Податкова Декларація платника єдиного податку” утверждена Приказом Министерства финансов от № 578 “Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку” с изменениями, внесенными согласно Приказа министерства финансов № 369 от: ” Податкова Декларація платника єдиного податку” (зі змінами, внесеними наказом Міністерства фінансів України від 17 березня 2017 року № 369) заполняется нарастающим итогом с начала года, для юридических лиц третьей группы в программе EDZVидет под номером J01035, для юр.

Лиц четвертой группы – под номером J01038), для 1 и 2 групп этот отчет – годовой идет под номером F01034, для 3 группы - квартальный в EDZV идет под номером F01033. Срок подачи отчета “Податкова Декларація платника єдиного податку” F01033 за 4 квартал 2017 до до 09.02. 1 и 2 группы ФЛП “Податкову Декларацію платника єдиного податку” сдают годовой отчет за 2017г. Срок подачи годового отчета за 2017г. Не забывайте в отчете “Податковій декларації платника єдиного податку” ставить количество работников, а если их у Вас нет, то обязательно надо ставить цифру “0″. Иначе выдает ошибку HNACTL. Расшифровку других ошибок, которые выдает программа ОПЗ (OPZ) можете посмотреть по ссылке: Кто использует воду не только для санитарно-гигиенических нужд (это парикмахерские, автомойки и т.д.) сдают за 4 квартал 2017 года отчет “Податкова декларація з рентної плати”, обратите внимание, несмотря на то, что отчет квартальный, данные по воде в Приложении и в самой Декларации надо заполнять нарастающим итогом с начала года.

Форма отчета утверждена Приказом Министерства финансов Украины 17.08.2015 року № 719, в редакции от №927, с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Украины от 31 мая 2017 года № 545. Отчет в программе EDZV идет под номером F08001 и к ней заполняется Додаток 5 “Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води” ( F08105). Сроки сдачи отчета за 4 квартал 2017г.

Бланки отчета в формате WORD можно скачать по ссылке: Отчет по ЄСВ (Єдиному соціальному внеску) Додаток 4 сдаем в редакции согласно Приказа Министерства финансов Украины от року N441, с изменениями согласно Приказа Министерства финансов № 813 от ). Передивився купу сайтів, а зрозумілого пояснення, так щоб “all include” не знайшов, вже думав йти на консультацію до юриста, але який радий, що зайшов до Вас. Все детально і просто, а головне зрозуміло людині без юр. Дуже Вам дякую! Маю намір зареєструватися, як ФЛП, для ведення торгівлі через інтернет(роздрібна торгівля одяг+взуття+аксесуари) Не могли б Ви роз’яснити: 1) Які потрібно дозволи для такого виду діяльності?

2) Чи є якісь відмінності, нюанси пов’язані з інтернет-підприємництвом, зокрема торгівлею одягом? Вибачте, якщо мої питання не в тему. Отчетный период ставите “Півріччя 2013″, отчет можно будет набрать в программе ОПЗ после ее обновления (так как последняя версия на сегодня 1.30.16 содержит бланк Декларации утвержденной №1688, а со 2 квартала 2013г. Скорее всего надо будет сдавать на бланках от №1159), прочерки за предыдущие месяцы в ОПЗ ставить не надо, а только внести данные в 3 месяц 2 квартала и для 2 группы заполняете строки 06, 21. Думаю обновления в ОПЗ с новой формой Декларации будут после.

Последний день сдачи отчета – (так как 10 августа -суббота, выходной). Может я ошибаюсь, но 510грн.

Это штраф за ошибки в 1ДФ (или за “уточненку” после отчетного периода), а за не подачу отчета или несвоевременную сдачу – 170грн.: “Пунктом 120.1 статьи 120 Налогового кодекса Украины определено, что непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиком или другими лицами, обязанными начислять и уплачивать налоги, сборы, налоговых деклараций (расчетов) влекут наложение штрафа в размере 170 гривен за каждое такое непредставление или несвоевременное представление”. Еще надо сдавать отчет по единому соц. Внеску до 20 числа следующего за отчетным месяцем.

Он называется “Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів” – это Доаток 4, который ранее сдавали в ПФ, а сейчас сдаем в налоговую. Причем на 2 работников можно сдавать в бумажном варианте. Если используете воду не только на санитарные нужды, а например, для парикмахерских или автомойки и т.д., то еще надо сдавать квартальный отчет по воде “Податкова декларація збору: за спеціальне використання поверхневих та підземних вод” и, конечно, надо вести “Книгу обліку доходів” за каждый день, когда был получен доход, а на наемных работников ежемесячно заполнять расчетно-платежную и платежную ведомости на выдачу зарплаты.

Остальные отчеты сдаются раз в год: “Податкова Декларація платника єдиного податку” и Додаток5 по единому соц. Внеску (ранее назвался персонификацией) и если есть аренда или земельный налог,то “Податкова декларація з плати за землю земельний податок та/або орендна плата”.

Вот, кажется, и все отчеты для 2 группы. Отчет по единому налогу 3 группа сдает нарастающим итогом, т.е за 1 квартал, потом полугодие, за 3 квартала и годовой, поэтому у Вас не может быть пустого отчета, если вы работали в 1 и 2 кварталах. Если в 3 квартале не работали, в отчете за три квартала Вы должны показать объем продаж или оказанных услуг суммарно за 1 и 2 квартал, а строки 27 и 28 должны совпадать и равны начисленному за эти 2 квартала единому налогу, в 29 строке – ничего не надо ставить. Напишите заявление в налоговую, что в связи со сложившейся ситуацией в регионе, предпринимательская деятельность временно не ведется. Но это вас не освобождает от уплаты ЕСВ, который ФЛП на едином налоге обязан уплачивать до 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом в размере не меньше минимального страхового взноса. Поэтому, думаю Вам лучше перейти на общую систему.

Спасибо Вам большое за проделанную работу! Но у меня возникло сомнение по поводу 1ДФ ІІ раздел “Если Вы вносите ФОПов с кодом 157, то их суммы тоже добавляются в строке по военному сбору”? Я в военном сборе всегда указывала только сумму по ЗП. И вот что нашла на сайте Територіальні органи ДФС у Черкаській області Відповіді на запитання учасників вебінару Чи має І розділ дорівнювати ІІ розділу, якщо у І відображаються розрахунки з приватними підприємцями? Рядок “Військовий збір” розділу ІІ Податкового розрахунку заповнюється всіма податковими агентами, які у звітному кварталі нараховували доходи, з яких утримується військовий збір.

Таким чином, якщо у розділі першому зазначено доходи, виплачені приватним підприємцям (157 ознака), то такі доходи не відображаються у розділі ІІ 1 ДФ. У такому випадку І розділ не буде дорівнювати ІІ розділу. Вот ещё нашла в комментариях к этой статье, привожу выдержку: “Зачем ДФС в Черкасской области вводит в заблуждение бухгалтеров своим вебинаром? Есть разъяснения, размещённые на информационно-справочном ресурсе ДФС Украины, там всё чётко указано. Есть в конце концов Наказ № 4. Я считаю, что независимо от того, что разъясняет ДФС в Черкасской области (это так теперь называется ДФС Украины???), и справедливости ради, не обращая внимание на разъяснения ДФС Украины – заполнять декларацию, отчёт надо СТРОГО в соответствии с ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ – в данном случае с Наказом № 4 “.

Всегда у вас дельные советы. Подскажите пожалуйста. Такая ситуация.

ФОП на 2 группе. Есть официально оформленный продавец. Но иногда бывают ситуации когда несколько дней в месяц выходит на замену второй продавец, пока не оформленный. Как вообще можно это все оформить, чтобы не было проблем? Просто трудовой договор не очень подходит. Она может вообще не понадобиться за месяц, а может раза 4 выйти. А налоги тогда как я понимаю платить все равно с минималки.

Дф З

Слышала что в таких ситуциаях заключаютт гражданско-правовой договор, но как тогда там правильно прописать про продавца, ведь это договор на оказание услуг. Если хоть что-то подскажите – буду очень признательна. Гражданско-правовой договор на продавца, даже работающего всего 4 раза в месяц заключать нельзя. Может у этого человека есть еще какое-то место работы, тогда оформите его по совместительству с указанием дней работы. Гражданско-правовой заключается на какие-то разовые услуги, даже Вы и напишите, что он не продавец, а оказывает услуги в том-то и том, но если человек будет работать хоть и 4 дня, но каждый месяц, это уже повод для проверяющих из управления по труду признать такой договор недействительным и начислить штраф.